개인형 퇴직연금 IRP, 퇴직연금 DC형, DB형들의 특징

퇴직연금제도란, 기존에 일시금으로 받던 퇴직금을 퇴직 후 일정 연령부터 본인의 선택에 따라 연금 또는 일시금으로 받을 수 있도록 한 제도이다.

현재 근로자를 고용한 모든 기업은 퇴직금제도와 퇴직연금제도 중 한 개 이상의 제도를 의무적으로 도입해야만 한다.

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출처: 삼성증권

​퇴직연금제도: DB형, DC형, IRP

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퇴직연금제도란 회사가 근로자에게 지급해야 할 퇴직급여를 회사가 아닌 금융회사에 맡기고 근로자의 퇴직 시 일시금 또는 연금으로 지급하는 제도로, 기업의 도산 등 내부적 위험이 발생하더라도 근로소득자는 퇴직급여를 보전받을 수 있다.

 

연금의 종류로는 확정급여형인 DB형, 확정기여형인 DC형, 개인형 퇴직연금 계좌인 IRP 이렇게 세 가지가 있다.

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출처: 키움증권

 

​퇴직연금 DB형:확정급여형

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퇴직연금 DB형은 회사가 근로소득자의 퇴직연금재원을 외부 금융회사에 적립하여 운용한다.

 

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근로자의 퇴직 시 정해진 금액을 지급하도록 하는 제도로 DB형의 퇴직급여 금액은 기존 퇴직금 제도와 동일하다.

 

이 제도는 금상 승률이 높고 장기근속이 가능한 기업의 근로자에게 유리하다.

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​퇴직연금 DB형 특징

1. 퇴직 시 지급할급여 수준을 노사가 사전에 약정 사용자가 적립금 운용 방법을 결정한다.

2. 근로자 퇴직 시 사전에약정된 퇴직 급여를 지급 계속 근로기간 1년에 대하여 30일분의 평균 임금에 상당하는 금액 이상 지급하는 구조이다.

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​퇴직연금 DC형 확정기여형

근로자 책임형 퇴직연금으로 회사가 근로자 퇴직급여계좌에 매년 연간 임금총액의 일정 비율(1/12 이상)을 적립하며, 근로자가 적립금을 운용하는 방식이다.

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파산 위험 및 임금체불 위험이 있는 회사에 근무하는 근로자나 임금상승률이 낮거나 임금피크제에 진입한 근로자 등에 유리하다.

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개인에게 퇴직금을 운용할 수 있는 권한이 부여되므로 근로자의 관심과 관리가 퇴직급여 수령액을 높일 수 있는 요인이 된다.

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은행과 증권사에서 가입이 가능한 퇴직연금 계좌이다.

 

퇴직한 근로자가 퇴직급여를 운용할 수 있도록 퇴직 시에 퇴직급여를 지급받는 계좌이며 퇴직연금이 존재하지 않는 사업자도 퇴직연금 적립을 위한 계좌 개설이 가능하다.

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​퇴직연금 DC형 특징

​1. 기업이 부담할 기여금 수준을 노사가 사전에 확정한다.

2. 근로자가 적립금 운용을 결정한다.

 

3. 운용결과에 따라 퇴직금 수령이 가능하다.

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​개인형 퇴직연금 IRP

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개인형 퇴직연금 IRP는 재직 중인 근로자가 회사에서 적립해 주는 퇴직연금 이외에 자신의 비용 부담으로 추가 적립이 가능하며, 공무원도 가입이 가능하다.

 

IRP형 계좌의 도입으로 자영업자 등 안정적 노후소득 확보가 필요한 사람도 연금재원 확보가 가능해졌고 정부에서는 이를 장려하고자 개인형 퇴직연금 IRP 계좌 가입자에게 연금저축과 합산하여 최고 700만 원까지 납입금액에 대해 세액공제 혜택을 주고 있다.

 

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또, 50세 이상 가입자의 경우 납입 지원 확대를 위해 2022년까지 한시적으로 세액공제 한도를 900만 원으로 확대하였다.

 

적립금을 펀드 및 ETF 등 수익성 자산에 투자하여 운용하는 것이 가능하며 가입자들의 경우 IRP 계좌는 주로 세액공제를 목적으로 준비하고 있다.

 

따라서 수익 추구와 세제 혜택을 동시에 누릴 수 있도록 돕는 1석 2조의 장점을 지닌 연금 계좌이며, 개인연금에 속해 있는 연금저축과 동일한 특징을 지니고 있다.

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​개인형 퇴직연금 IRP 특징

1. 기업형의 경우 10인 미만은 근로자 동의받아서 IRP 가입하면 퇴직급여를 설정한 것으로 본다.

2. 또한 근로자가 퇴직금 운용을 결정하고 DC형의 준용한다.

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3. 개인형의 경우 근로자가 직장 이전 시 퇴직연금 유지를 위한 목적을 가진다.

 

4. 근로자가 운용하고 퇴직금 일시 수령자가 가입을 하게 되면 퇴직소득 과세이연이 된다.

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출처: 키움증권

현재의 IRP 계좌의 연봉별 세액공제 한도는 위와 같다.

연봉 5,500만 원 이하, 50세 이상의 경우 최대한도 900만 원 납입 시 최대 148.5천 원의 절세 효과를 볼 수 있다.

퇴직 연금의 종류와 수령방법